Question 1

โปรแกรมนี้ช่วยคำนวณยอดอะไรให้เราบ้าง?

Accepted Answer

เครื่องมือนี้ออกแบบมาเพื่อช่วยคุณคำนวณเอกสารทางบัญชีให้แม่นยำ โดยจะแสดงผลลัพธ์:
- ยอดก่อน VAT (ฐานภาษี) และ ยอด VAT 7%
- ยอดภาษีหัก ณ ที่จ่าย (ตามอัตราที่คุณเลือก)
- ยอดเงินสุทธิ (Net Pay): ตัวเลขสุดท้ายที่คุณต้องโอนจ่ายจริง หรือได้รับจริงหลังหักลบทุกอย่างแล้ว

Question 2

การคำนวณ VAT แบบ "รวมใน" (Include VAT) กับ "แยกนอก" (Exclude VAT) ต่างกันอย่างไร?

Accepted Answer

นี่คือจุดที่คนมักกดเครื่องคิดเลขผิดบ่อยที่สุด:
- แยกนอก (Exclude VAT): คือการนำราคาสินค้าตั้ง แล้วบวก VAT 7% เพิ่มเข้าไป (เช่น สินค้า 100 บาท + VAT 7 บาท = ต้องจ่าย 107 บาท)
- รวมใน (Include VAT / ถอด VAT): คือราคาที่รวม VAT 7% ไว้แล้ว โปรแกรมจะช่วยถอดหาฐานราคาสินค้าจริง (เช่น จ่ายเงิน 100 บาท = เป็นราคาสินค้า 93.46 บาท และเป็น VAT 6.54 บาท)

Question 3

อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่าย (WHT) แต่ละประเภท ต้องหักกี่เปอร์เซ็นต์?

Accepted Answer

การระบุเปอร์เซ็นต์ให้ถูกต้องตามกฎหมายสรรพากรเป็นเรื่องสำคัญ อัตราที่พบบ่อยมีดังนี้:
- หัก 1%: ค่าขนส่ง
- หัก 2%: ค่าโฆษณา
- หัก 3%: ค่าบริการทั่วไป, รับจ้างทำของ, ฟรีแลนซ์, ค่านายหน้า, และค่าวิชาชีพอิสระ (เช่น บัญชี, กฎหมาย, วิศวกรรม)
- หัก 5%: ค่าเช่า (เช่น เช่าออฟฟิศ, เช่ารถ), ค่าแสดงของนักแสดงสาธารณะ
- หัก 10%: เงินปันผล

Question 4

ฐานในการคำนวณ "ภาษีหัก ณ ที่จ่าย" ต้องรวม VAT ด้วยหรือไม่?

Accepted Answer

ไม่ต้องรวมครับ! กฎเหล็กของการทำบัญชีคือ "ห้ามนำ VAT มาคิดหัก ณ ที่จ่าย" ภาษีหัก ณ ที่จ่ายจะต้องถูกคำนวณจาก "ราคาสินค้าหรือบริการก่อนบวก VAT" เท่านั้น ซึ่งโปรแกรมนี้ได้ผูกสูตรหักลบตามมาตรฐานสรรพากรไว้ให้เรียบร้อยแล้ว

Question 5

การคำนวณแบบ "ออกภาษีให้" (Gross Up) คืออะไร และใช้ตอนไหน?

Accepted Answer

ใช้ในกรณีที่ตกลงกันว่า "ผู้รับเงินต้องการรับเงินเต็มจำนวนแบบเน็ตๆ (Net in pocket)" ตัวอย่าง: จ้างฟรีแลนซ์ทำเว็บ 10,000 บาท (ฟรีแลนซ์ขอรับเต็มหมื่น) องค์กรผู้จ้างจึงต้อง "Gross Up" หรือออกภาษี 3% แทนให้ โปรแกรมจะคำนวณย้อนกลับให้ว่า องค์กรต้องตั้งเบิกยอดค่าจ้างที่ 10,309.28 บาท เพื่อให้หัก 3% (309.28 บาท) แล้วฟรีแลนซ์ได้รับเงิน 10,000 บาทถ้วนพอดี

Question 6

ใครบ้างที่มีหน้าที่ต้อง "หักภาษี ณ ที่จ่าย"?

Accepted Answer

ผู้ที่มีหน้าที่หักภาษีและนำส่งสรรพากร คือ "นิติบุคคล" (องค์กรจำกัด, หจก.) ที่จ่ายเงินค่าบริการ หากคุณเป็น "บุคคลธรรมดา" (ไม่ได้จดทะเบียนองค์กร) ไปจ้างช่างมาซ่อมแอร์ที่บ้าน คุณไม่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายช่างครับ โอนยอดเต็มได้เลย

Question 7

วิธีคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่าย 3% สำหรับฟรีแลนซ์ คำนวณอย่างไร?

Accepted Answer

สำหรับฟรีแลนซ์ทำงาน (ค่าบริการวิชาชีพ, รับจ้างทำของ) ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% จากยอดก่อน VAT:

ตัวอย่าง: จ้างฟรีแลนซ์ทำเว็บ 10,000 บาท
- ฐานภาษี (ก่อน VAT): 10,000 บาท
- VAT 7%: +700 บาท
- รวม: 10,700 บาท
- หักภาษี 3%: -300 บาท (คำนวณจาก 10,000 ไม่ใช่ 10,700)
- ยอดสุทธิที่โอน: 10,400 บาท

ทริคจำง่าย: ภาษีหักคำนวณจากยอดก่อน VAT เสมอ ไม่เอา VAT มารวมด้วย

Question 8

สูตรคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่าย และ VAT มีหลักการอย่างไร?

Accepted Answer

สูตรมาตรฐานที่ใช้ในการทำบัญชี:

1. ยอดก่อน VAT (ฐานภาษี) = จำนวนเงินที่ตกลง
2. VAT 7% = ยอดก่อน VAT × 0.07
3. ยอดรวม VAT = ยอดก่อน VAT + VAT 7%
4. ภาษีหัก ณ ที่จ่าย = ยอดก่อน VAT × อัตราภาษี (1%, 3%, 5%, 10%)
5. ยอดสุทธิที่โอน = ยอดรวม VAT - ภาษีหัก ณ ที่จ่าย

หลักสำคัญ: VAT คำนวณจากฐานภาษี, ภาษีหักคำนวณจากฐานภาษี (ไม่รวม VAT), ยอดสุทธิ = เอา VAT บวกเข้า แล้วเอาภาษีหักออก

Question 9

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายค่าเช่า 5% คำนวณยังไง?

Accepted Answer

ค่าเช่าออฟฟิศ, ค่าเช่ารถ, ค่าเช่าที่ดิน ต้องหักภาษี 5% จากยอดก่อน VAT:

ตัวอย่าง: เช่าออฟฟิศ 50,000 บาท/เดือน
- ฐานภาษี: 50,000 บาท
- VAT 7%: +3,500 บาท
- รวม: 53,500 บาท
- หักภาษี 5%: -2,500 บาท (จาก 50,000)
- ยอดสุทธิที่โอนให้เจ้าของห้อง: 51,000 บาท

หมายเหตุ: ผู้เช่าต้องนำ 2,500 บาทไปยื่นภาษีแทนเจ้าของห้อง และออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (ภ.ง.ด.53) ให้เจ้าของห้องเพื่อไปใช้เครดิตภาษีได้

Question 10

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) 7% คำนวณอย่างไร?

Accepted Answer

VAT 7% มี 2 กรณี:

**กรณีที่ 1: แยก VAT นอก (Exclude VAT)**
ราคาสินค้า 1,000 บาท ยังไม่รวม VAT
- VAT 7% = 1,000 × 0.07 = 70 บาท
- ยอดรวม VAT = 1,070 บาท

**กรณีที่ 2: ถอด VAT (Include VAT)**
ราคาขาย 1,070 บาท รวม VAT แล้ว
- ฐานภาษี = 1,070 ÷ 1.07 = 1,000 บาท
- VAT 7% = 1,070 - 1,000 = 70 บาท

เคล็ดลับ: ถ้าราคารวม VAT แล้ว เอาหาร 1.07 จะได้ฐานภาษี, ถ้ายังไม่รวม VAT เอาคูณ 1.07 จะได้ราคารวม VAT

Question 11

ตัวอย่างการคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่าย 1% สำหรับค่าขนส่ง

Accepted Answer

ค่าขนส่งสินค้า, ค่าส่งของ ต้องหักภาษี 1%:

ตัวอย่าง: จ้างบริษัทขนส่งส่งของ 20,000 บาท
- ฐานภาษี: 20,000 บาท
- VAT 7%: +1,400 บาท
- รวม: 21,400 บาท
- หักภาษี 1%: -200 บาท (จาก 20,000)
- ยอดสุทธิที่โอนให้บริษัทขนส่ง: 21,200 บาท

บริษัทขนส่งจะได้รับเงิน 21,200 บาท และได้รับหนังสือรับรองการหักภาษี (ภ.ง.ด.53) จำนวน 200 บาท เพื่อนำไปหักภาษีเงินได้นิติบุคคลได้

Question 12

ความแตกต่างระหว่าง "คำนวณภาษี ณ ที่จ่าย" กับ "คำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม" คืออะไร?

Accepted Answer

แม้ว่าทั้งคู่จะเป็น "ภาษี" แต่แตกต่างกันโดยสิ้นเชิง:

**ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)**
- เป็นภาษีที่ผู้ซื้อจ่ายเพิ่ม 7% จากราคาสินค้า/บริการ
- ผู้ขายเก็บ VAT จากลูกค้า แล้วนำส่งสรรพากร
- คิดจาก "มูลค่าสินค้า"

**ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (WHT)**
- เป็นภาษีที่ผู้จ่ายเงินหักไว้แทนผู้รับเงิน
- ผู้รับเงินจะได้รับเงินน้อยลง แต่ได้เครดิตภาษีไว้
- คิดจาก "เงินได้"

ข้อสำคัญ: VAT เป็นเงินที่ต้องจ่ายเพิ่ม (+), ภาษีหักเป็นเงินที่ถูกหักออก (-), และทั้งคู่ไม่เกี่ยวข้องกัน (ภาษีหักคำนวณจากฐานก่อน VAT)

Question 13

ฟรีแลนซ์ต้องออกใบกำกับภาษีให้ลูกค้าไหม เมื่อถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย?

Accepted Answer

ขึ้นอยู่กับว่าฟรีแลนซ์ "จดภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)" หรือไม่:

**กรณีที่ 1: ฟรีแลนซ์ไม่ได้จด VAT (รายได้ไม่เกิน 1.8 ล้าน/ปี)**
- ไม่ต้องออกใบกำกับภาษี (Tax Invoice)
- ออกเพียง "ใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับสินค้า" ธรรมดาเท่านั้น
- ลูกค้าจะออกหนังสือรับรองการหักภาษี (ภ.ง.ด.53) ให้ฟรีแลนซ์

**กรณีที่ 2: ฟรีแลนซ์จด VAT แล้ว**
- ต้องออกใบกำกับภาษี (Tax Invoice) แสดง VAT 7%
- แสดงยอดก่อน VAT, ยอด VAT, และยอดรวม
- ลูกค้าจะจ่ายตามยอดรวม VAT แต่หักภาษี ณ ที่จ่ายจากยอดก่อน VAT

คำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่าย และ VAT

ข้อมูลการคำนวณ

รายละเอียดการคำนวณ

เจาะลึก: สรุปอัตรา ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (WHT)

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย คืออะไร และหักกี่เปอร์เซ็นต์?

อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายตามประเภทเงินได้ยอดฮิต

ข้อควรระวังเรื่องค่าขนส่ง VS ค่าบริการ

คำแนะนำสำหรับผู้หักและผู้ถูกหักภาษี

1หน้าที่ของผู้จ่ายเงิน (นิติบุคคล)

2หน้าที่ของผู้รับเงิน (ฟรีแลนซ์/บริษัทรับจ้าง)

3กรณีบุคคลธรรมดาจ่ายเงิน

4การออกบิลแบบ "ออกภาษีให้"

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับภาษีหัก ณ ที่จ่าย

โปรแกรมที่เกี่ยวข้อง

คำนวณภาษีบุคคลธรรมดา

คำนวณค่าเสื่อมราคา

อัตรา	ประเภทรายได้
1%	ค่าขนส่ง
2%	ค่าโฆษณา
3%	ค่าบริการทั่วไป, รับจ้างทำของ, ฟรีแลนซ์, ค่านายหน้า, และค่าวิชาชีพอิสระ (เช่น บัญชี, กฎหมาย, วิศวกรรม)
5%	ค่าเช่า (เช่น เช่าออฟฟิศ, เช่ารถ), ค่าแสดงของนักแสดงสาธารณะ
10%	เงินปันผล